Trumpas atsakymas
2027 metų planą sudarykite pagal konkretaus kliento prievoles ir mokestinius laikotarpius. Dokumentų surinkimui, peržiūrai, deklaravimui ir mokėjimui numatykite atskiras užduotis bei atsakingus žmones. Prieš patvirtindami grafiką patikrinkite oficialias taisykles ir darbus, persikeliančius per metų ribą.
Pirmiausia nustatykite kliento prievoles
Šis planas apima dažnas PVM ir darbo užmokesčio deklaravimo prievoles, o ne visus Lietuvos mokesčius. Pradėkite nuo teisinės formos, PVM statuso, mokestinių laikotarpių, darbuotojų ir finansinių metų. Sandoriams būdingas prievoles pridėkite atskirai. Klientui be darbuotojų nereikia tokio pat užduočių rinkinio kaip darbdaviui.
Toliau pateiktos bazinės taisyklės patikrintos oficialiuose puslapiuose 2026 m. spalio 6 d. Jos padeda planuoti 2027 metus, bet negarantuoja, kad taisyklės nepasikeis. Prieš patvirtindami kitų metų planą dar kartą peržiūrėkite aktualią informaciją. Kliento registracijos ar veiklos pokyčiai taip pat turi paskatinti plano patikrą.
Deklaravimo terminai – plano atskaitos taškai
Dažnų deklaracijų baziniai terminai
| Prievolė | Bazinis terminas | Ką patikrinti |
|---|---|---|
| SAM | Kito mėnesio 15 d. | Darbdavio prievolę teikti pranešimą |
| GPM313 | Kito mėnesio 15 d. | Išmokas ir deklaravimo prievolę |
| i.SAF | Juridiniams asmenims – kito mėnesio 20 d. | PVM statusą ir registrų reikalavimus |
| FR0600 | Mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 d. | Klientui nustatytą PVM laikotarpį |
Tai bazinės datos. Kiekvienai prievolei atskirai patikrinkite terminų perkėlimą dėl poilsio ar šventinių dienų. Deklaravimo ir mokesčio sumokėjimo nesujunkite į vieną užduotį. Pavyzdžiui, GPM313 pateikimas savaime nepatvirtina, kad GPM sumokėtas laiku.
Vidinius terminus planuokite nuo galutinės datos
Tarkime, mėnesinio PVM kliento dokumentų prašote 3 d., surinkimą baigiate 10 d., apskaitą sutikrinate iki 16 d., o peržiūrą numatote 18 d. Tai įmonės pasirinkti darbo terminai. Juos pritaikykite pagal darbo dienas, atostogas, šventes ir įprastą kliento dokumentų pateikimą.
Jei 10 d. trūksta sąskaitos, įrašykite konkretų dokumentą, laikotarpį, poveikį ir atsakingą asmenį. Apskaitos sprendimą priima specialistas, o ne kalendoriaus būsena. Prie kliento išsaugotas paaiškinimas leis kitą mėnesį suprasti, kodėl liko neišspręstas skirtumas.
Atskirkite apskaitos metus nuo atlikimo datos
2027 m. sausį atliekama dalis 2026 m. gruodžio darbų. Dalis 2027 m. gruodžio prievolių vykdoma 2028 m. sausį. Todėl laikotarpį ir atlikimo terminą laikykite atskiruose laukuose. Prieš nukopijuodami metinį planą peržiūrėkite abu jo kraštus: kas ateina iš praėjusių metų ir kas persikelia į kitus.
Metinėms deklaracijoms, ataskaitų tvirtinimui ir pateikimui registrui sudarykite atskiras užduotis. Visoms įmonėms vienos metinės datos neužtenka: skiriasi finansiniai metai, teisinės formos ir prievolės. Kiekvienai užduočiai priskirkite šaltinį ir patvirtintą terminą.
Mėnesio patikros sąrašas
Prieš pradedant kito mėnesio darbus
Prieš pradedant kito mėnesio darbus
- Patikrinti PVM laikotarpį, darbo užmokesčio veiklą ir registracijos pokyčius.
- Peržiūrėti oficialias datas bei terminų perkėlimo taisykles.
- Paskirti rengėją, tikrintoją ir pavaduojantį darbuotoją.
- Atskirti dokumentų surinkimą, peržiūrą, deklaravimą ir mokėjimą.
- Peržiūrėti ankstesnio laikotarpio neišspręstus klausimus.
- Atskirai išsaugoti pateikimo patvirtinimą ir mokėjimo įrodymą.
Mėnesių puslapius ir šaltinius rasite Lietuvos mokesčių kalendoriuje. PVM seką padės sudaryti FR0600 ir i.SAF planas, atlyginimų darbus – SAM ir GPM313 eiga. Claister susieja pasikartojančius darbus su klientu. Apskaita lieka apskaitos sistemoje, deklaraciją pateikia žmogus. Claister darbo aplinka šiuo metu yra anglų ir rusų kalbomis.
Šaltiniai ir atnaujinimas
Patikrinta 2026-10-06: VMI: FR0600, VMI: i.SAF, Sodra: SAM, VMI: GPM terminai. Paskirkite žmogų, kuris stebės taisyklių pokyčius ir fiksuos patikros datą.
Klausimai
Juridiniams asmenims pagal nurodytą bazinę i.SAF taisyklę – ne. Šių prievolių periodiškumą nustatykite atskirai.
Tai dažnų prievolių planavimo pagrindas. Pridėkite kliento metines, sandorių ir kitas taikomas prievoles pagal oficialius reikalavimus.
Apie šį straipsnį
Autorius: Claister
Leidėjas – Claister, kuriantis šioje svetainėje pristatomą buhalterijos įmonių darbo valdymo programą.
Produkto kūrimo partnerė: Natalija Miadzelic
Mokesčių specialisto peržiūra: Natalija Miadzelic · Buhalterė · Patvirtinta
Susipažinimas su oficialiu šaltiniu nėra tas pats, kas kvalifikuoto specialisto įvertinimas, kaip taisyklė taikoma konkrečiam klientui.
Redakcinė politikaStraipsnyje nurodyti šaltiniai
- VMI: FR0600Puslapis peržiūrėtas ·
- VMI: i.SAFPuslapis peržiūrėtas ·
- Sodra: SAMPuslapis peržiūrėtas ·
- VMI: GPM terminaiPuslapis peržiūrėtas ·
Datos rodo užfiksuotą susipažinimą su šaltiniu, o ne profesinį patvirtinimą. Jei data neužfiksuota, šaltinis pateikiamas be jos.
Buhalteriniai procesai: nuo mėnesio darbų iki ataskaitų
Susijusios priemonės, darbo eigos ir produkto gidai
Mėnesinio darbo užmokesčio sąrašas
Atskirkite patvirtintus darbo užmokesčio duomenis, skaičiavimo patikrą, SAM, GPM313 ir mokėjimo įrodymus. Veiksmus pritaikykite realioms darbdavio prievolėms.
Peržiūrėti kontrolinį sąrašąSAM pranešimo terminai Lietuvoje
SAM mėnesinio pranešimo datos, darbo užmokesčio patikra, Sodros šaltinis ir kalendoriaus failas su išsaugotomis nedarbo dienų pastabomis.
Peržiūrėti deklaravimo gidąGPM313 mėnesinės deklaracijos terminai
GPM313 mėnesinės deklaracijos datos Lietuvoje, mokėjimo ir deklaravimo skirtumai, VMI šaltinis ir atskiras atsisiunčiamas kalendorius.
Peržiūrėti deklaravimo gidąSkaitykite toliau
FR0600 ir i.SAF: mėnesio darbų eiga
FR0600 ir i.SAF rengimo eiga: dokumentų surinkimas, apskaitos ir registrų sutikrinimas, skirtumų paaiškinimas, peržiūra ir pateikimo patvirtinimai.
3 min. skaitymoDarbo užmokestis: SAM ir GPM313 darbų eiga
Darbo užmokesčio mėnesio planas: priskaičiavimas, faktinės išmokos, SAM ir GPM313 patikra, kliento patvirtinimas ir atskira mokėjimų kontrolė.
2 min. skaitymoMetinis buhalterijos darbų kalendoriaus šablonas
Metinio buhalterijos darbų kalendoriaus šablonas: klientų prievolės, metinės ataskaitos, vidiniai etapai, tikrintojų laikas ir ketvirčio patikra.
2 min. skaitymo